Налоги

Налоговые проверки

Обзор практики Президиума ВАС РФ: 1. Повторная налоговая проверка не может сводиться к осуществлению дополнительных контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика; 2. В ходе повторной налоговой проверки данные, которые не изменялись налогоплательщиком, не проверяются; 3. Отсутствие ходатайства налогоплательщика не препятствует возможности смягчения его ответственности и уменьшению штрафных санкций

1. Финансы
2. Налоги

Налоговые споры. Обзор практики Президиума ВАС РФ

Остановимся на судебных решениях ВАС РФ, принятых в 2013 г., которые будут полезны налогоплательщикам при отстаивании своей позиции в случае налогового спора

1. Финансы
2. Налоги

«Подводные камни» в исчислении земельного налога

Одним из самых больных вопросов в исчислении и уплате земельного налога является период начала и окончания обязанности по его исчислению и уплате. Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельным участком на соответствующем праве - праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения

1. Финансы
2. Налоги

ОКТМО вместо ОКАТО

В целях обеспечения систематизации и однозначной идентификации Министерством финансов Российской Федерации на всей территории страны принято решение о переходе с 1 января 2014 г. на использование в бюджетном процессе, вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО), кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО)

1. Финансы
2. Налоги

Ужесточение порядка проведения «камералки»

Начиная с 2014 г. ужесточен порядок проведения камеральных налоговых проверок деклараций по НДС. А именно: для налогоплательщиков вводятся новые обязанности. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе потребовать пояснения в следующих случаях: при представлении уточненной декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога к уплате, и при камеральной проверке декларации с заявленной суммой убытка. Кроме того, при представлении уточненной декларации с уменьшенной суммой налога к уплате и уточненной декларации с увеличенной суммой убытка по истечении двух лет со дня, установленного для ее подачи, инспекция вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение показателей декларации, а также аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения

1. Финансы
2. Налоги

Физические лица - «под колпаком»? Изменения налогового законодательства

С 1 июля 2014 г. банки будут обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и предпринимателями, но и физлицами, которые не являются предпринимателями. Это же касается и открытия или закрытия вкладов (депозитов). Соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 86 НК РФ

1. Финансы
2. Налоги

Изменения налогового законодательства в 2014-2015 годах

Посредники - неплательщики НДС при ведении деятельности в интересах плательщика данного налога должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. С 1 января 2014 г. ст. 169 НК РФ дополнена новым п. 3.1. В нем установлено, что посредники, не являющиеся плательщиками НДС (например лица, применяющие УСН), в случае выставления или получения счетов-фактур обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (на сегодняшний день такой обязанности у них нет). А с 1 января 2015 г. журнал учета необходимо будет представлять в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

1. Финансы
2. Налоги

Оспаривание решений налоговых органов, вынесенных по результатам выездной налоговой проверки

Не секрет, что организации стремятся как можно реже иметь дело с налоговыми органами, а в идеале - не иметь дел вовсе, ограничиваясь лишь сдачей налоговой отчетности. И дело не в том, что налогоплательщики не хотят платить налогов. Налоговое законодательство характеризуется с одной стороны сложностью, а с другой - изменчивостью. Именно это вызывает неуверенность и опасения даже у самых честных налогоплательщиков. Тем не менее, налогоплательщику порой приходится сталкиваться с налоговыми органами при проведении последними налогового контроля, который может осуществляться в форме выездных налоговых проверок. Основные этапы выездной налоговой проверки и реакция на нее налогоплательщика следующие:

1. Финансы
2. Налоги

Изменения налогового законодательства в 2014-2015 годах

В настоящей статье продолжим рассмотрение изменений налогового законодательства, внесенных Федеральным законом от 28 июня 2013 года №134-ФЗ. Начало действий данных изменений с 30.07.2013 г., с 01.01.2014 г., с 01.07.2014 г. и с 01.01.2015 г. С 30 июля 2013 г. введены следующие изменения:

1. Финансы
2. Налоги

Изменения налогового законодательства в 2014-2015 годах

28 июня 2013 года был принят Федеральный закон №134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям». Данный Закон направлен на создание условий для выявления и пресечения незаконных финансовых операций, легализации преступных доходов, уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей

1. Финансы
2. Налоги

Новое в законодательстве о налогах и сборах в части налогового контроля убытков

Любое коммерческое предприятие создается и существует не само по себе, а в контексте общественных товарообменных отношений, поэтому всегда эффект от его деятельности влияет на жизнь общества в целом. При этом общество, государство и собственники бизнеса рассматривают цели создания и существования любого коммерческого предприятия по-разному. Так, для общества важны товары или услуги, производимые таким предприятием, создание рабочих мест, для собственников бизнеса важна прибыль, получаемая предприятием, а для государства - налоги, которые это предприятие уплачивает. То есть результат деятельности предприятия имеет существенное значение не только для собственников бизнеса, но и для государственного бюджета и общества в целом

1. Финансы
2. Налоги

Незаконная предпринимательская деятельность. Ответственность физических лиц

На практике встречаются многочисленные примеры, когда физическое лицо фактически занимается предпринимательской деятельностью, но формально не регистрирует свою деятельность. Причины, почему человек игнорирует официальное оформление своей трудовой деятельности, бывают разные. Однако самой распространенной считается его желание избежать уплаты налогов. За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту - ИП) предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность

1. Финансы
2. Налоги

Порядок обжалования решений налоговой и действий или бездействия ее должностных лиц

В силу положений статьи 137 НК РФ, каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права. В нормы НК РФ, касающиеся порядка обжалования, внесен ряд изменений (см. ФЗ от 02.07.2013 №153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ». Датой вступления в силу Закона №153-ФЗ является 03.08.2013

1. Финансы
2. Налоги

Специализированный федеральный информационный ресурс (ЕФРС)

С 1 января 2013 года вступили в силу требования публиковать сведения о фактах деятельности юридических лиц в специализированном федеральном информационном ресурсе (Федеральный закон от 18 июля 2011 года №228-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части пересмотра способов защиты прав кредиторов при уменьшении уставного капитала, изменения требований к хозяйственным обществам в случае несоответствия уставного капитала стоимости чистых активов» дополняет Федеральный закон от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» данными требованиями).

1. Финансы
2. Налоги

Отчетность в электронном виде

Управление ФНС России по Приморскому краю обращается к налогоплательщикам, представляющим отчетность на бумаге. Современные технологии призваны облегчить жизнь российским налогоплательщикам. Представление отчетности в электронном виде по ТКС является в настоящее время наиболее удобным и перспективным. Количество организаций и индивидуальных предпринимателей, выбирающих такой способ сдачи отчетности, увеличивается с каждым днем

1. Финансы
2. Налоги

Специализированный федеральный информационный ресурс (ЕФРС)

С 1 января 2013 года вступили в силу требования публиковать сведения о фактах деятельности юридических лиц в специализированном федеральном информационном ресурсе (Федеральный закон от 18 июля 2011 года №228-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части пересмотра способов защиты прав кредиторов при уменьшении уставного капитала, изменения требований к хозяйственным обществам в случае несоответствия уставного капитала стоимости чистых активов» дополняет Федеральный закон от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» данными требованиями)

1. Финансы
2. Налоги

НДС. Изменения в Налоговый кодекс РФ

Положения Налогового кодекса РФ о корректировочных счетах-фактурах не применяются к случаям изменения стоимости отгруженных товаров при предоставлении покупателю премии за закупку определенного количества товара без уменьшения цены за его единицу. Такая правовая позиция сформирована в Решении ВАС РФ от 11.01.2013 №13825/12. Напомним обстоятельства данного дела

1. Финансы
2. Налоги

Легализация налоговой базы

Руководителя организации пригласили в налоговый орган на Комиссию по легализации налоговой базы. Нередко руководители крайне отрицательно оценивают подобную ситуацию. Что предпринять и стоит ли волноваться по этому поводу, рассказала начальник отдела налогообложения №1 УФНС России по Приморскому краю Ольга Валентиновна Кузьминская

1. Финансы
2. Налоги

НДС. Изменения в Налоговый Кодекс РФ

8 апреля 2013 г. был опубликован Федеральный закон от 05.04.2013 №39-ФЗ, которым внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ, касающиеся НДС, налога на прибыль, госпошлины и скорректирован порядок применения положений НК РФ о контролируемых сделках. Рассмотрим наиболее существенные поправки в отношении НДС. Так, данным законом внесены изменения в п. 5.2 ст. 169 НК РФ, вступающие в силу 1 июля 2013 г. и предусматривающие составление единого корректировочного счета-фактуры к двум и более счетам-фактурам, ранее выставленных налогоплательщиком.

1. Финансы
2. Налоги

Порядок исчисления и уплаты ЕНВД

Сегодня вместе с налоговиками мы обсуждаем изменения в порядке исчисления и уплаты ЕНВД индивидуальными предпринимателями-работодателями (ст. 346.32 НК РФ), вступившие в силу с 1 января 2013 г.

1. Финансы
2. Налоги