Налоги

Налог на прибыль. Разъяснения Минфина России в 2013 году

Министерство финансов РФ, в силу своих полномочий, регулярно дает разъяснения по тем или иным вопросам, связанным с налогообложением. Рассмотрим более свежие разъяснения и ответы на запросы налогоплательщиков, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль. Согласно Письму Минфина РФ от 15 марта 2013 г. №03-03-10/7999, при исчислении налога на прибыль в состав расходов включаются премии стимулирующего характера

1. Финансы
2. Налоги

Досудебное урегулирование налоговых споров

Сегодня вместе с налоговиками мы обсуждаем Положения Законопроекта, внесенного в Государственную Думу Правительством Российской Федерации 15 декабря 2012 года, о совершенствовании существующего порядка досудебного рассмотрения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Оказывается, что в целом ряде случаев споры можно урегулировать и без обращения в суд

1. Финансы
2. Налоги

Новые судебные решения по налоговым спорам

В 2012 году Высший арбитражный суд РФ рассмотрел много налоговых споров. Остановимся на некоторых из них, наиболее интересных с точки зрения практического применения, ознакомившись с которыми, руководители и бухгалтеры смогут принять правильное решение, как действовать в аналогичных ситуациях. Покупатель не должен платить НДС с денежной премии, полученной от поставщика

1. Финансы
2. Налоги

Налоговые споры по доначислениям, связанным с фирмами-«однодневкам»

Действующие нормы гражданского законодательства не ограничивают субъектов предпринимательской деятельности: и юридических лиц, и предпринимателей - в свободе выбора своих деловых партнеров. НО! Осуществляя предпринимательскую деятельность, субъекты предпринимательства должны помнить и о риске неблагоприятных налоговых последствий. Заключая сделки с контрагентами, не исполняющими свои налоговые обязательства, или с так называемыми фирмами-«однодневками», налогоплательщики должны быть готовы к спорам с налоговиками

1. Финансы
2. Налоги

Бездействия налоговых органов чреваты взысканием компенсации

Своевременное неисполнение налоговым органом вступившего в законную силу решения суда о возврате сумм налога и процентов не по вине Взыскателя, неоднократно инициировавшего в суде процессы о наложении штрафа, признании незаконным бездействия указанных органов, неоправданно затягивающих процедуру исполнения судебного акта, дают ему право на обращение в арбитражный суд с требованием о присуждении ему соответствующей компенсации. Статьями 78, 79 и 176 НК РФ установлено, что в случае несвоевременного возврата налогоплательщику излишне уплаченного (взысканного) налога, а также при нарушении срока вынесения решения о возмещении НДС начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

1. Финансы
2. Налоги

Новый закон о бухучете

С 1 января 2013 года Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» утратил силу, поскольку начал действовать новый Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

1. Финансы
2. Налоги

Переход на единый налог на вмененный доход становится добровольным

25 июня 2012 года принят новый Федеральный закон №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», основной целью которого является стимулирование развития малого бизнеса. Нормы данного Закона направлены на совершенствование упрощенной системы налогообложения (УСН) на основе патента, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД, а также устранение внутренних противоречий в этих налоговых режимах, исходя из практики их применения

1. Финансы
2. Налоги

Патентная система налогообложения в 2013 г.

С 1 января 2013 года вступает в силу Федеральный закон №94-ФЗ от 25.06.2012 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», в котором изменен порядок применения действующих специальных режимов налогообложения, а положения о патентной системе налогообложения выделены в отдельную главу НК РФ. Патентная система налогообложения заменит с 2013 года упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента

1. Финансы
2. Налоги

Судебные издержки взыскать реально

Как следует из ст. 101 Арбитражного Процессуального Кодекса РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Судебные расходы призваны дисциплинировать граждан, юридических лиц, предотвращая необоснованное заявление требований, необоснованные ходатайства о проведении экспертиз, вызове свидетелей и пр. Высший Арбитражный Суд РФ прислушался к дорогим юристам и вынес Постановление, в котором удовлетворил требование о взыскании с налогового органа расходов, понесенных юристами при рассмотрении судами налогового спора. (Постановление Президиума ВАС РФ №16067/11 от 15.03.2012). Президиум ВАС РФ рассмотрел дело компании, которая пыталась взыскать с проигравших ей спор налоговиков свои расходы на процесс, в том числе на услуги юридической компании. На кону стояло почти 3 млн руб., но принципиальное значение спора было гораздо выше - и для налоговиков, идущих в суд по поводу и без него, не опасаясь необходимости платить крупные компенсации за проигрыши, и для судебных представителей. Выигравшая сторона надеется, что это дело станет прецедентом, выгодным всему юридическому сообществу

1. Финансы
2. Налоги

Взыскание задолженности и ответственность за неуплату налоговых платежей

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а задача налоговых органов - контролировать правильность и своевременность их уплаты. Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель должен знать, какие меры государственного принуждения к исполнению обязанности по уплате налога предусмотрены действующим законодательством, каковы последствия неуплаты налога

1. Финансы
2. Налоги

Обжалование решений налогового органа в судебном порядке

На страницах журнала мы неоднократно обращались к процедуре обжалования ненормативно-правовых актов (решений) налогового органа как в административном, так и в судебном порядке. Однако ряд вопросов остался за рамками обсуждений. В данной статье подробно остановимся на них, обоснованно полагая, что они будут интересны не только юристам, но и руководителям организаций

1. Финансы
2. Налоги

Процедура взыскания налогов с физических лиц

Началом процедуры принудительного взыскания является направление налогоплательщику требования об уплате налога. Сроки направления требования установлены статьей 70 Налогового Кодекса РФ. Так, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

1. Финансы
2. Налоги

Сопоставимость сделок при контроле цен в 2012 г.

С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 №227-ФЗ, которым часть 1 НК РФ дополнена положениями о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Критерии взаимозависимости определены ст. 105.1 НК РФ. Цены, применяемые в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признаются рыночными (п.1 ст. 105.3 НК РФ). Контролю такие сделки не подлежат (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

1. Финансы
2. Налоги

Саммит АТЭС: контроль над поступлением налогов!

В Управлении ФНС России по Приморскому краю создана рабочая группа по организации контроля налоговых органов Приморского края над деятельностью предприятий, участвующих в строительстве объектов саммита АТЭС, очередное заседание которой состоялось 28.06.2012. Так, если в 2008 году данными организациями в бюджетную систему Российской Федерации было перечислено 2,9 млрд. руб., то уже в 2009 году перечисления составили 3,8 млрд. руб., в 2010 году - 4,5 млрд. руб., в 2011 году - 6 млрд. руб., а за 5 месяцев 2012 года - 2,7 млрд. руб.

1. Финансы
2. Налоги

Налог на доходы физических лиц: изменения в 2011-2012 годах

Налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) практически является каждое физическое лицо, которому желательно знать, на какие льготы по НДФЛ можно ему рассчитывать. Порядок определения налоговой базы, льгот и налоговых вычетов по НДФЛ регламентируется главой 23 Налогового кодекса РФ, в которую Федеральным законом от 21.11.2011 №330-ФЗ были внесены очередные изменения. Остановимся более подробно на данных нововведениях.

1. Финансы
2. Налоги

Позиция Высшего Арбитражного Суда РФ в отношении налога на прибыль организаций

Отнесение на расходы, уменьшающие доходы организации, оплату услуг агента. Расчетный путь исчисления налогов в связи с неполным предоставлением документов. Налогообложение пожертвований. Возможность корректировки суммы дохода, ранее учтенного для целей налогообложения. Учет затрат на приобретение материалов. Налогообложение средств, полученных в возмещение убытков.

1. Финансы
2. Налоги

Новые решения Высшего Арбитражного Суда РФ в отношении НДС

О порядке обложения НДС премий, выплачиваемых поставщиками своим покупателям - сетевым магазинам. Свою позицию по этому вопросу высказал Высший Арбитражный Суд в своем Постановлении (Постановление Президиума ВАС РФ №11637/11 от 07.02.2012 г.), рассматривая спор между налоговой инспекцией и покупателем.

1. Финансы
2. Налоги

Строительство объектов саммита АТЭС находится под контролем… налоговой службы Приморья

Возведение объектов Саммита АТЭС, который пройдет в Приморье в сентябре 2012 года, идёт полным ходом. Более 260 организаций принимает участие в проектировании и строительстве объектов саммита. Край с каждым днём становится всё больше похож на центр урбанизации. Конечно, реализация подобных проектов не может остаться без внимания государственных органов, в том числе и налоговых

1. Финансы
2. Налоги

Признание недоимки невозможной к взысканию

Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) действует более 10 лет, однако некоторые общие положения до сих пор не нашли в нем отражения, в частности, вопрос о наличии (или отсутствии) сроков давности взыскания недоимки. В НК РФ отсутствует прямое и однозначное указание на предельный период времени, в течение которого неуплаченный налог может быть взыскан налоговыми органами в принудительном (как в административном, так и в судебном) порядке. Некоторые изменения в этом направлении были внесены (был установлен трехлетний срок давности взыскания земельного и транспортного налогов), но общих положений, применимых ко всем налогам, так и не было предусмотрено. Из анализа сложившейся судебной практики (в том числе актов Конституционного суда РФ) можно сделать вывод о том, что истечение продолжительного периода времени с момента образования недоимки позволяет говорить о неправомерности ее последующего взыскания.

1. Финансы
2. Налоги

Декларирование доходов

Беседа с начальником отдела налогообложения №2 Управления ФНС России по Приморскому краю Еленой Михайловной Скопиновой

1. Финансы
2. Налоги