Налоги

Налоговая служба официально разрешила вычеты НДС из нуля

Споры о том, можно ли принять к вычету НДС при отсутствии облагаемых НДС операций, идут давно. Минфин настойчиво разъясняет, что компания вправе заявить вычеты только в том периоде, когда она определяет налоговую базу по НДС. А если налогооблагаемых операций нет, нет и налоговой базы. Значит, вычеты компания заявлять не вправе (письмо Минфина России от 08.12.10 № 03-07-11/479). Но ФНС в комментируемом письме высказала позицию, которую всегда защищали налогоплательщики, - принять к вычету НДС компания вправе при отсутствии реализации, то есть может возместить налог из бюджета.

1. Финансы
2. Налоги

Проблемные вопросы из практики работы УФНС

Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по образцам и каталогам в офисе, с условием последующего их получения покупателями на обособленном складе не может быть признана в целях применения гл. 26.3 НК РФ розничной торговлей и, соответственно, не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД.

1. Финансы
2. Налоги

Изменения в Налоговом Кодексе РФ: взаимозависимые лица, рыночная цена, контролируемые сделки

В Налоговый кодекс РФ внесены поправки (Федеральный закон от 18.07.11 №227-ФЗ), которые посвящены применению рыночных цен и налогообложению сделок между взаимозависимыми лицами. Основная часть изменений вступила в силу с 1 января 2012 года. В этой статье остановимся на наиболее существенных новшествах. Расширено понятие взаимозависимых лиц. Отдельно названы две ситуации, когда организации нельзя признать зависимыми. Дано новое определение рыночной цены. Появилось понятие контролируемых сделок. В Налоговом кодексе появились две новые статьи, посвященные санкциям.

1. Финансы
2. Налоги

Актуальные вопросы досудебного урегулирования налоговых споров

В современных условиях налогоплательщики активно защищают свои права, выражая несогласие с результатами проведенных в отношении них контрольных мероприятий, а также неправомерных действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов. Споры налогоплательщиков с налоговыми органами отличаются определенной спецификой их предмета, требующей для их правильного разрешения специальных знаний в области законодательства о налогах и сборах. В связи с этим в составе Федеральной налоговой службы России в 2006 году появились подразделения налогового аудита, в компетенцию которых входит исключительно внутриведомственное досудебное разбирательство.

1. Финансы
2. Налоги

Экономия на налогах в 2012 году

В этом году инспекторы на своих внутренних совещаниях делились опытом с коллегами, как вычислять фиктивность сделок по тексту договора. В зону риска попадет договор, в котором стороны не отразили конкретный срок поставки, способ доставки, место хранения, порядок приемки товара, а также его точные характеристики. По мнению инспекторов, стороны, которые договариваются о поставке, не могут не обговорить такие важные условия.

1. Финансы
2. Налоги

«Кнут и пряник»: новые законопроекты, нормативные акты, разъяснения

Госдума рассмотрит в первом чтении законопроект об уголовном наказании за фирмы-однодневки. Изменения предлагается внести в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовного Процессуального Кодекса РФ. Авторы документа предлагают дополнить Уголовный кодекс РФ статьей об ответственности за образование коммерческой организации в целях совершения преступлений.

1. Финансы
2. Налоги

Разъяснения по единому сельскохозяйственному налогу

Согласно п. 5 ст. 346.2 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором организация или индивидуальный предприниматель подает заявление о переходе на уплату ЕСХН, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого налогоплательщика доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%

1. Финансы
2. Налоги

Транспортный налог

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога определены главой 28 Налогового Кодекса РФ. И, казалось бы, при полной простоте и ясности в определении объекта налогообложения и ставок транспортного налога у многих налогоплательщиков возникает масса вопросов, ответы на которые в пределах своей компетенции дает Министерство Финансов РФ. Прежде чем остановиться на наиболее часто встречающихся вопросах, обращаем внимание налогоплательщиков на те коррективы в части транспортного налога, которые произошли в 2011 году.

1. Финансы
2. Налоги

Чистые активы - есть время все еще поправить

Стоимость чистых активов - показатель, позволяющий, в первую очередь, судить о финансовом положении организации, а также делать вывод об эффективности ее деятельности. На практике довольно часто встречается ситуация, когда результат расчета говорит о нехватке чистых активов. Нехватка чистых активов выражается как в их отрицательной стоимости, так и в случае, когда их стоимость меньше величины минимального размера уставного капитала по истечении двух лет с момента регистрации организации. Какие последствия могут наступить для общества, и что следует предпринять?

1. Финансы
2. Налоги

Как правильно платить НДФЛ с выигрышей?

В настоящее время многие граждане попадаются на уловку мошенников, которые посредством СМС, телефонного звонка уведомляют о том, что гражданин якобы выиграл машину, либо другое иное имущество, от получения которого он может отказаться и взамен получить денежный эквивалент. Но для этого, якобы, нужно уплатить сумму подоходного налога, причитающегося на данный выигрыш и перечислить ее на указанные счета источника дохода - лица, который организовал данную лотерею и определил победителя. Выигрыш гражданин наверняка не получит, а вот часть денег, составляющую более 10% от «виртуального» выигрыша он может потерять и обогатить таких предприимчивых дельцов. Что же нужно знать, чтобы не попасться на удочку таких «предпринимателей»?

1. Финансы
2. Налоги

Государство возвращает налоги?

«Заплати налоги - спи спокойно!» Наверняка многие слышали эту фразу и, безусловно, заплатив, спят спокойно. Однако не многие знают, что Федеральная налоговая служба может «кое-что» вернуть. Именно об этом мы побеседовали с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Еленой Дмитриевной Каграмановой. И выяснили, кому полагаются налоговые вычеты, и какие документы для этого необходимы.

1. Финансы
2. Налоги

Все ли запрашиваемые документы следует предоставлять?

Обоснованность, законность действий и решений налогового органа при проведении налоговых проверок неоднократно были предметом рассмотрения в Арбитражных судах. Несмотря на то, что порядок истребования и изъятия документов четко прописан в Налоговом Кодексе РФ, налоговые органы иногда игнорируют данные положения и принимают заведомо неправомерные решения, которые Арбитражным судом признаются незаконными.

1. Финансы
2. Налоги

Как выбрать оптимальный режим налогообложения?

Интервью с заместителем руководителя Управления ФНС России по Приморскому краю Т.И. Буруян

1. Финансы
2. Налоги

На заметку организации, применяющей УСНО

Учет векселей при применении упрощенной системы налогообложения. Уплата УСНО ТСЖ. Место уплаты УСНО индивидуальным предпринимателем, обязанность уплаты налога на имущество. Исполнение налогоплательщиком-организацией, применяющим УСНО, обязанностей налогового агента.

1. Финансы
2. Налоги

На заметку организации, применяющей УСНО

Упрощенная система налогообложения (УСНО) до сих пор вызывает множество споров. Рассмотрим практические ситуации, возникающие у налогоплательщиков УСНО и позицию контролирующих и судебных органов по этому вопросу.

1. Финансы
2. Налоги

Нулевая ставка НДС по импортным операциям

В декабре 2009 года Президиум Высшего Арбитражного Суда в своем Постановлении №8133/09 от 8 декабря 2009 г. указал, что применение нулевой ставки по указанным работам (услугам) в отношении импортных товаров возможно только при условии, что товар помещен под таможенный режим свободной таможенной зоны. Это послужило основанием для пересмотра позиции налоговых органов по указанному вопросу и отказу в применении нулевой ставки с последующим доначислением сумм НДС по ставке 18% налогоплательщикам, занимающимся данными видами работ (услуг). Налогоплательщики, посчитав, что их право на применение ставки НДС в размере 0% нарушено, обратились в Арбитражные суды для разрешения спора.

1. Финансы
2. Налоги

Налогообложение экспортных услуг в 2011 г.

Наиболее важные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 2011 года, касаются экспортных работ и услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке. Основная проблема прежней редакции ст. 164 НК РФ состояла в том, что пп. 2 п. 1 данной статьи распространял право применения нулевой ставки на услуги, непосредственно связанные с экспортом.

1. Финансы
2. Налоги

Страховые взносы для работодателей в 2011 году

Наибольшее негативное влияние на малый бизнес в России в наступившем году окажет повышение страховых взносов до 34% (для некоторых категорий предприятий - до 26%). Повышение страховых взносов может привести к увеличению в несколько раз нагрузки на фонд оплаты труда на предприятиях с более высокой долей оплаты труда в структуре издержек, прежде всего, на крупных предприятиях и, как следствие, к ухудшению финансовых результатов организации.

1. Финансы
2. Налоги

Изменения в налоговом законодательстве в 2011 г.

Стоимость амортизируемого имущества вырастет с 20 тыс. до 40 тыс. руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). При его списании эту сумму вы сможете отнести к расходам, уменьшив налог на прибыль. Соответственно, основными средствами, как и раньше, будут считаться объекты со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, но стоимостью уже более 40 тыс. руб., а не 20 тыс. (п. 1 ст. 257 НК РФ).Новые правила будут применяться к объектам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2011 г. Изменения коснулись и авансовых платежей по налогу на прибыль. Сегодня компания вправе платить авансовые платежи раз в квартал, а не ежемесячно, только если ее средняя квартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превышала 3 млн. руб. Новые правила увеличивают предельную сумму до 10 млн. руб

1. Финансы
2. Налоги

Изменения в налоговом законодательстве в 2011 году

Федеральный закон от 27.07.2010 №229-ФЗ внес очередные поправки в Налоговый кодекс, часть из которых действует уже со 2 сентября 2010 года, а другая вступит в силу в 2011 году. Остановимся на самых важных поправках, которые нужно знать организациям.

1. Финансы
2. Налоги